📑 Libros fiscales

📑 Libros fiscales

Los libros fiscales son registros obligatorios que deben llevar las empresas y autónomos para cumplir correctamente con las normativas tributarias. Estos libros contienen información detallada de las operaciones económicas, permitiendo justificar impuestos, presentar declaraciones y atender posibles auditorías o inspecciones.

Aunque los libros exigidos pueden variar según el país y el régimen fiscal, en la mayoría de jurisdicciones existen registros comunes que toda empresa debe mantener actualizados.

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📘 1️⃣ Libro de ingresos

Registra todas las ventas y cobros obtenidos por la empresa. Permite justificar el IVA repercutido (cuando aplique) y calcular ingresos para declaraciones fiscales.

Ejemplo práctico:
- Fecha: 05/03/2025
- Cliente: Marta Ruiz
- Concepto: Venta de servicios profesionales
- Base imponible: 500€
- IVA (21%): 105€
- Total factura: 605€
→ Se registra en el libro de ingresos con todos los datos de la factura.

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📕 2️⃣ Libro de gastos o compras

Registra todas las facturas recibidas por compras, suministros, servicios y gastos de la empresa. Es esencial para justificar IVA soportado y gastos deducibles.

Ejemplo práctico:
- Fecha: 10/03/2025
- Proveedor: Materiales López
- Concepto: Compra de mercancías
- Base imponible: 800€
- IVA (21%): 168€
- Total factura: 968€
→ Se registra en el libro de gastos para justificar el IVA soportado.

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📙 3️⃣ Libro de bienes de inversión

Es obligatorio cuando la empresa adquiere activos duraderos (maquinaria, vehículos, equipos informáticos). Contiene información necesaria para calcular amortizaciones y deducciones fiscales.

Ejemplo práctico:
- Fecha de compra: 20/04/2025
- Activo: Ordenador profesional
- Coste: 1.200€
- Amortización anual: 25% (300€)
→ Se registra para calcular la amortización deducible durante varios años.

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📔 4️⃣ Libro de IVA (cuando aplica)

Contiene los registros de IVA repercutido (ventas) y soportado (compras). Es esencial para presentar declaraciones periódicas del impuesto.

• Libro de IVA Repercutido: registra todas las facturas emitidas.
• Libro de IVA Soportado: registra todas las facturas recibidas.

Ejemplo práctico del trimestre:
- IVA repercutido: 3.450€
- IVA soportado: 1.980€
→ IVA a ingresar: 1.470€
Estos datos deben coincidir con lo declarado ante Hacienda.

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📗 5️⃣ Libro diario y libro mayor (cuando se exige fiscalmente)

Aunque su función es contable, en muchos países forman parte de los libros obligatorios para auditoría y revisión fiscal. El libro diario refleja cada asiento contable; el mayor resume los movimientos de cada cuenta.

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📌 6️⃣ Conservación y formato

• Los libros deben conservarse entre 4 y 10 años según el país.
• Pueden ser digitales, pero deben respetar los formatos oficiales.
• Las anotaciones deben ser claras, completas y en orden cronológico.
• No se pueden alterar registros una vez cerrados los periodos fiscales.

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🧩 7️⃣ ¿Por qué son importantes?

• Permiten justificar impuestos (IVA, renta, sociedades).
• Son la base para auditorías y comprobaciones tributarias.
• Evitan sanciones por omisiones o errores fiscales.
• Garantizan una gestión financiera ordenada y transparente.

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