⚠️ Diferencias entre contabilidad financiera y fiscal

⚠️ Diferencias entre contabilidad financiera y fiscal

Aunque ambas se relacionan con el registro de operaciones económicas, la contabilidad financiera y la contabilidad fiscal cumplen objetivos distintos y siguen normativas diferentes. Comprender sus diferencias es fundamental para evitar errores en informes, declaraciones y auditorías.

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📘 1️⃣ Objetivo principal

• Contabilidad financiera: Mostrar una imagen fiel de la empresa para uso interno y externo (inversores, bancos, socios).
• Contabilidad fiscal: Cumplir obligaciones tributarias y determinar correctamente los impuestos a pagar.

Ejemplo:
- En contabilidad financiera, se registra la depreciación real de un activo según la norma contable.
- En contabilidad fiscal, esa depreciación debe seguir las tablas oficiales de Hacienda, aunque difiera del valor real.

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📕 2️⃣ Normativa aplicable

• Financiera: Normas contables (NIIF/IFRS, PGC, GAAP) dependiendo del país.
• Fiscal: Leyes tributarias (IVA, Impuesto a la Renta, Sociedades, retenciones, etc.).

Ejemplo:
- La normativa financiera permite provisiones por pérdidas estimadas.
- La normativa fiscal solo permite deducir pérdidas reales y justificadas.

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📙 3️⃣ Criterios de registro

• Financiera: Se usan criterios económicos (devengo, imagen fiel, prudencia).
• Fiscal: Se aplican criterios legales específicos, incluso si contradicen el devengo.

Ejemplo:
- En contabilidad financiera, un ingreso puede reconocerse cuando se presta el servicio.
- Fiscalmente, Hacienda puede exigir que se declare cuando se emite la factura.

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📗 4️⃣ Valoración de activos y gastos deducibles

• Financiera: Busca reflejar el valor económico real.
• Fiscal: Solo admite valoraciones estipuladas por ley.

Ejemplo:
- En contabilidad financiera, se reconoce el deterioro de un activo según su pérdida de valor.
- En fiscal, solo es deducible si se cumplen requisitos específicos y demostrables.

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📘 5️⃣ Resultado contable vs resultado fiscal

El resultado contable se obtiene según normas financieras. El resultado fiscal se obtiene tras aplicar ajustes obligatorios de la ley tributaria.

Ejemplo:
Resultado contable: 20.000€
Ajustes fiscales: +3.000€ por gastos no deducibles
→ Resultado fiscal: 23.000€ (base para impuestos)

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📌 6️⃣ Consecuencias de no diferenciarlas correctamente

• Declaraciones incorrectas de impuestos.
• Sanciones y recargos fiscales.
• Auditorías y requerimientos adicionales.
• Errores en análisis financiero interno.

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🧩 7️⃣ Conclusión

La contabilidad financiera y la fiscal están conectadas, pero no son equivalentes. La primera refleja la realidad económica; la segunda se centra en obligaciones tributarias. Un buen sistema contable debe integrar ambas para evitar conflictos y optimizar la gestión.

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